Wybrane wartości

Wyszukaj

Opodatkowanie majątku, w tym podatki od majątku netto, kapitału oraz podatki od wyjścia (exit taxes)

Publikacje

16 kwi 2026

Polityki fiskalne i rozwój

Andrzej Robaszewski

Jan Hagemejer

Aga Skowronek

Hanna Płonka

Jan Sadowski

Tom 1 Tom 2 Streszczenie

udostępnij:

Andrzej Robaszewski

Dyrektor ds. Polityki Fiskalnej i Zrównoważonego Rozwoju
Andrzej Robaszewski jest Dyrektorem Naukowym ds. Polityki Fiskalnej i Zrównoważonego Rozwoju. Jego obszary specjalizacji obejmują również zarządzanie gospodarcze Unii Europejskiej, rynek energii oraz ESG.

Artykuły tego autora:
- Koszyk wielkanocny CASE 2026
  Koszt koszyka wielkanocnego w 2026 r. jest wyraźnie wyższy niż rok wcześniej. Z danych CASE Online CPI wynika, że jego wartość wzrosła o 12,8% r/r, przy czym za większość tego wzrostu odpowiadają rosnące ceny czekolady gorzkiej. Po wyłączeniu tego produktu z koszyka wzrost wyniósłby jedynie 1,8%, co pokazuje, jak silny wpływ na łączny wynik mogą mieć zmiany cen pojedynczych kategorii.
- Luka VAT w Europie. Edycja 2025
  Raport przedstawia zaktualizowaną analizę luki w przestrzeganiu przepisów VAT oraz luki politycznej VAT w państwach członkowskich Unii Europejskiej, a także w wybranych krajach kandydujących i potencjalnych kandydujących do UE. Obejmuje on trendy z lat 2019–2023 i po raz pierwszy uwzględnia wybrane kraje kandydujące i potencjalne kraje kandydujące. Analiza koncentruje się na rozbieżnościach pomiędzy teoretycznym całkowitym zobowiązaniem podatkowym z tytułu VAT (VAT Total Tax Liability, VTTL) a faktycznymi wpływami z VAT, dostarczając wiedzy na temat nieefektywności w zakresie przestrzegania przepisów podatkowych oraz strat dochodów wynikających z decyzji politycznych.
- Koszyk bożonarodzeniowy CASE 2025
  Koszyk bożonarodzeniowy CASE 2025 przedstawia analizę zmian cen najczęściej kupowanych produktów żywnościowych w okresie świątecznym, opartą na wysokoczęstotliwościowych danych z narzędzia Online CASE CPI.
Artykuły autora
Jan Hagemejer

Prezes Zarządu, Dyrektor ds. Makroekonomii i Handlu
Dr hab. Jan Hagemejer zajmuje się przede wszystkim zagadnieniami dot. handlu międzynarodowego, jak również szeregiem zagadnień o charakterze makroekonomicznym i strukturalnym. Jest absolwentem studiów ekonomicznych Uniwersytetu Warszawskiego, gdzie również uzyskał doktorat i habilitację, a także studiów magisterskich na Uniwersytecie Purdue w USA.  Zanim dołączył do zespołu CASE, kierował Wydziałem Analiz Strukturalnych w Narodowym Banku Polskim, … <a href="https://case-research.eu/pl/publications/opodatkowanie-majatku-w-tym-podatki-od-majatku-netto-kapitalu-oraz-podatki-od-wyjscia-exit-taxes/">Continued</a>

Artykuły tego autora:
Artykuły autora
Aga Skowronek

Ekonomista
Artykuły tego autora:
- Luka w zgodności z VAT spowodowana oszustwem w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych (MTIC) – Raport końcowy: faza 1
  Oszustwa w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych (MTIC) to istotna forma oszustw podatkowych VAT. W tym schemacie oszust handluje towarami i usługami z innymi przedsiębiorstwami, pobierając VAT od klientów, po czym znika, nie odprowadzając go do organów podatkowych. Mimo różnic w oszacowaniach skali tego zjawiska, zarówno wykryte przypadki oszustw, jak i badania potwierdzają, że oszustwa MTIC stanowią … Continued
- Globalne łańcuchy wartości – możliwe synergie między handlem zewnętrznym a wewnętrznymi inicjatywami ekonomicznymi służące zapobieganiu strategicznej zależności Unii Europejskiej
  Globalne łańcuchy wartości umożliwiają, także Unii Europejskiej, dwie trzecie międzynarodowego handlu. Unia pragnie zachować powiązania handlowe z zewnętrznymi państwami i organizacjami oraz zapobiegać naruszeniu szlaków handlowych. Niniejsze badanie zapewnia przegląd źródeł zrównoważonych dostaw surowców, towarów i kluczowych dóbr, w oparciu o koncept unijnej Otwartej Autonomii Strategicznej. Raport informuje, które surowce są kluczowe dla UE i … Continued
Hanna Płonka

Ekonomistka
Jan Sadowski

Ekonomista
Artykuły tego autora:
- Skutki amerykańskich ceł na produkty rolno-spożywcze dla regionów UE
- Koszyk wielkanocny CASE 2026
  Koszt koszyka wielkanocnego w 2026 r. jest wyraźnie wyższy niż rok wcześniej. Z danych CASE Online CPI wynika, że jego wartość wzrosła o 12,8% r/r, przy czym za większość tego wzrostu odpowiadają rosnące ceny czekolady gorzkiej. Po wyłączeniu tego produktu z koszyka wzrost wyniósłby jedynie 1,8%, co pokazuje, jak silny wpływ na łączny wynik mogą mieć zmiany cen pojedynczych kategorii.
- Luka VAT w Europie. Edycja 2025
  Raport przedstawia zaktualizowaną analizę luki w przestrzeganiu przepisów VAT oraz luki politycznej VAT w państwach członkowskich Unii Europejskiej, a także w wybranych krajach kandydujących i potencjalnych kandydujących do UE. Obejmuje on trendy z lat 2019–2023 i po raz pierwszy uwzględnia wybrane kraje kandydujące i potencjalne kraje kandydujące. Analiza koncentruje się na rozbieżnościach pomiędzy teoretycznym całkowitym zobowiązaniem podatkowym z tytułu VAT (VAT Total Tax Liability, VTTL) a faktycznymi wpływami z VAT, dostarczając wiedzy na temat nieefektywności w zakresie przestrzegania przepisów podatkowych oraz strat dochodów wynikających z decyzji politycznych.
Artykuły autora

Raport „Opodatkowanie majątku, w tym podatki od majątku netto, kapitału oraz podatki od wyjścia (exit taxes)” został przygotowany na zlecenie Komisji Europejskiej (DG TAXUD) w ramach projektu badawczego dotyczącego opodatkowania majątku w Unii Europejskiej.

Celem badania jest kompleksowa ocena konstrukcji, funkcjonowania oraz skutków ekonomicznych podatków majątkowych – zarówno cyklicznych, jak i jednorazowych – a także analiza ich wzajemnych powiązań oraz roli w systemach podatkowych.

Publikacja składa się z dwóch tomów:

Tom I zawiera przekrojową analizę podatków związanych z majątkiem (m.in. podatków od majątku netto, zysków kapitałowych, spadków i darowizn oraz podatku od wyjścia), w tym przegląd literatury oraz mapowanie istniejących systemów podatkowych,
Tom II przedstawia pogłębione studia przypadków wybranych krajów w Europie i na świecie, ilustrujące praktyczne rozwiązania w zakresie opodatkowania majątku netto. Badanie obejmuje analizę czterech państw członkowskich (Austria, Francja, Niemcy, Hiszpania) oraz trzech państw spoza UE (Norwegia, Szwajcaria, Kolumbia).

Raport identyfikuje również kluczowe zasady projektowania skutecznych podatków majątkowych oraz przedstawia wnioski i rekomendacje dotyczące ich wdrażania – ze szczególnym uwzględnieniem uwarunkowań państw członkowskich UE.

Przeprowadzona analiza wskazuje, że w warunkach rosnącej koncentracji majątku w Europie podatki majątkowe mogą odgrywać istotną rolę w generowaniu dochodów publicznych i zwiększaniu sprawiedliwości systemu podatkowego. Jednocześnie ich skuteczność w dużej mierze zależy od odpowiedniego konstrukcji oraz i zdolności administracyjnych państw.

Najważniejsze wnioski:

Podatki majątkowe mogą odgrywać większą rolę w ograniczaniu nierówności
Mogą skutecznie przeciwdziałać wysokim i rosnącym nierównościom majątkowym w UE, zwłaszcza na szczycie rozkładu, oraz wspierać finansowanie państw dobrobytu.
Kompromis między sprawiedliwością a efektywnością jest mniej wyraźny, niż się powszechnie zakłada
Negatywne efekty dla oszczędności, inwestycji czy przedsiębiorczości są zazwyczaj umiarkowane, a odpowiednio zaprojektowane podatki mogą sprzyjać bardziej produktywnemu wykorzystaniu aktywów i zwiększeniu podaży pracy.
Spójność systemu podatkowego ma kluczowe znaczenie
Skuteczne opodatkowanie majątku opiera się na kompleksowym opodatkowaniu kapitału oraz skutecznych podatkach od spadków i darowizn, które razem mogą stanowić fundament systemu.
Konstrukcja podatku decyduje o jego skuteczności
Szerokie podstawy opodatkowania, ograniczenie ulg i spójne zasady wyceny oraz przeciwdziałania unikaniu opodatkowania są kluczowe dla realizacji zarówno celów dochodowych, jak i redystrybucyjnych.
Znaczenie mają czynniki instytucjonalne i międzynarodowe
Skuteczność podatków zależy od jakości administracji podatkowej, dostępu do danych, egzekwowania przepisów oraz współpracy międzynarodowej, w tym wymiany informacji.
Wykonalność polityczna wymaga przejrzystości
Kluczowe jest jasne komunikowanie, kogo dotyczą podatki majątkowe, jak wykorzystywane są dochody oraz jak wpisują się one w szerszą strategię sprawiedliwości podatkowej.

Nie istnieje jeden uniwersalny model opodatkowania majątku dla wszystkich państw członkowskich. Jednocześnie istnieje wyraźny potencjał do lepszego wykorzystania podatków majątkowych w UE w sposób wspierający zarówno sprawiedliwość, jak i efektywność systemu podatkowego. Raport podkreśla znaczenie dalszego monitorowania zmian, analiz porównawczych oraz wymiany dobrych praktyk – zwłaszcza w zakresie ograniczania unikania opodatkowania i wzmacniania zdolności instytucjonalnych.

Powiązane publikacje

Brak wyników

Opodatkowanie majątku, w tym podatki od majątku netto, kapitału oraz podatki od wyjścia (exit taxes)

Andrzej Robaszewski

Artykuły tego autora:

Jan Hagemejer

Artykuły tego autora:

Aga Skowronek

Artykuły tego autora:

Hanna Płonka

Jan Sadowski

Artykuły tego autora:

Najważniejsze wnioski:

Powiązane publikacje

1 Zapisz się na wybrane listy mailingowe

Wysyłamy wiadomości w języku polskim i angielskim. Treści w obu językach różnią się. Możesz wybrać subskrypcję w jednym lub w obu językach.

2 Potwierdź e-mail i zaakceptuj klauzulę

Opodatkowanie majątku, w tym podatki od majątku netto, kapitału oraz podatki od wyjścia (exit taxes)

Andrzej Robaszewski

Artykuły tego autora:

Jan Hagemejer

Artykuły tego autora:

Aga Skowronek

Artykuły tego autora:

Hanna Płonka

Jan Sadowski

Artykuły tego autora:

Najważniejsze wnioski:

Powiązane publikacje

Dostarczamy rzetelnej wiedzy. Zapisz się do naszego newslettera.

Newsletter CASE

1 Zapisz się na wybrane listy mailingowe

Wysyłamy wiadomości w języku polskim i angielskim. Treści w obu językach różnią się. Możesz wybrać subskrypcję w jednym lub w obu językach.

2 Potwierdź e-mail i zaakceptuj klauzulę