Luka w zgodności z VAT spowodowana oszustwem w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych (MTIC) – Raport końcowy: faza 1

Publikacje

18 mar 2024

Polityki fiskalne i rozwój

Adam Śmietanka

Aga Skowronek

udostępnij:

Adam Śmietanka

Starszy Ekonomista
Adam Śmietanka jest ekonomistą w CASE. Specjalizuje się w analizie danych, wizualizacji danych i pomiarze inflacji. W CASE Adam Śmietanka jest odpowiedzialny za analizę danych, badania ekonomiczne oraz rozwój i utrzymanie miesięcznego internetowego indeksu cen konsumpcyjnych CASE. Jego doświadczenie zawodowe obejmuje staż w Zespole Doradczym PwC oraz staż w Departamencie Zarządzania Ryzykiem Kredytowym Małych Przedsiębiorstw … <a href="https://case-research.eu/pl/publications/luka-w-zgodnosci-z-vat-spowodowana-oszustwem-w-ramach-transakcji-wewnatrzwspolnotowych-mtic-raport-koncowy-faza-1/">Continued</a>

Artykuły tego autora:
- Szacowanie międzynarodowego unikania opodatkowania przez osoby fizyczne
Aga Skowronek

Ekonomista
Artykuły tego autora:
- Globalne łańcuchy wartości – możliwe synergie między handlem zewnętrznym a wewnętrznymi inicjatywami ekonomicznymi służące zapobieganiu strategicznej zależności Unii Europejskiej
  Globalne łańcuchy wartości umożliwiają, także Unii Europejskiej, dwie trzecie międzynarodowego handlu. Unia pragnie zachować powiązania handlowe z zewnętrznymi państwami i organizacjami oraz zapobiegać naruszeniu szlaków handlowych. Niniejsze badanie zapewnia przegląd źródeł zrównoważonych dostaw surowców, towarów i kluczowych dóbr, w oparciu o koncept unijnej Otwartej Autonomii Strategicznej. Raport informuje, które surowce są kluczowe dla UE i … Continued

Oszustwa w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych (MTIC) to istotna forma oszustw podatkowych VAT. W tym schemacie oszust handluje towarami i usługami z innymi przedsiębiorstwami, pobierając VAT od klientów, po czym znika, nie odprowadzając go do organów podatkowych. Mimo różnic w oszacowaniach skali tego zjawiska, zarówno wykryte przypadki oszustw, jak i badania potwierdzają, że oszustwa MTIC stanowią znaczną część ogólnego braku zgodności z VAT.

Niniejsze badanie przybliża potencjał oszacowania luki MTIC w UE i jej państwach członkowskich poprzez dostępne metody analityczne i źródła danych. Te oszacowania mogą uzupełniać coroczne publikowane szacunki ogólnej luki w zgodności z VAT przez Komisję Europejską.

Po przeanalizowaniu dostępnych metodologii i przeprowadzeniu prac eksperymentalnych wynika, że metodologia oparta na danych dotyczących handlu wewnątrzwspólnotowego jest najbardziej odpowiednia do takich obliczeń spośród dostępnych publicznie podejść. Metoda ta zakłada, że każda oszukańcza transakcja zostawia ślad w danych handlowych. Jej wdrożenie może korzystać z zaawansowanych technik ekonometrycznych oraz algorytmów uczenia maszynowego. Dlatego też to podejście jest zalecane jako podstawowa metoda obliczeń w kolejnej fazie badania.

Dodatkowo, zaleca się zbadanie i, jeśli to możliwe, wdrożenie innego obiecującego podejścia opartego na danych administracyjnych państw członkowskich. To alternatywne podejście korzysta z szczegółowych danych z systemu VIES (VAT Information Exchange System) oraz deklaracji VAT, co może dostarczyć istotnych wskazówek dotyczących oszustw MTIC.

Ten raport został opracowany przez zespół ekspertów z CASE (Centrum Analiz Społeczno-Ekonomicznych, Warszawa) pod kierownictwem Grzegorza Poniatowskiego, w skład którego wchodzili Adam Śmietanka, Agnieszka Skowronek i Aleksandra Sojka. Badania wspomógł Krzysztof Orzechowski.

Powiązane publikacje

Brak wyników

Luka w zgodności z VAT spowodowana oszustwem w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych (MTIC) – Raport końcowy: faza 1

Adam Śmietanka

Artykuły tego autora:

Aga Skowronek

Artykuły tego autora:

Powiązane publikacje

Dziękujemy za dołączenie!

Dostarczamy rzetelnej wiedzy. Zapisz się do naszego newslettera.